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现金流量表主要与哪些科目


信息来源:https://www.born75.com 时间:2017-10-12 14:32

现金流量表主表的科目次要分为三大类,这是与营利主义、干授予运用和筹资运用。

一、经纪运用
(1)收到的现金
1推销负荷、暂代他人职务工役制
目录:推销商品、效劳收到的现金(包罗推销税、推销基线、买卖事情)
根据:主营事情收益、休息事情收益、应收票据账款、应收票据票据、预收账款、现金、学分
态度:主营事情收益+产出税金+休息事情收益(不含受雇)+应收票据账款(初-末)+应收票据票据(初-末)+预收账款(末-初)+现期拿走早期核销坏帐(本收本销不思索) -现期计提的坏帐预备-现期核销坏帐-现金不全信率-票据不全信利钱扩展-当推销的产出税-以物抵债的缩减+收到的补价
2纳税的申报
目录:增值课税使恢复、运动、周转税、关税、所得税、教育费附加
根据:主营事情税金及附加、折扣收益、应收票据折扣款、现金、学分
3收到休息经纪运用
目录:丧失收益、身体损害取偿、经纪撕碎的收益
根据: 营业外收益、休息事情收益、现金、学分
(2)现金决定性的
1生利的便宜货、收到效劳
目录:便宜货商品、收到效劳决定性的的现金(减去购货向后倾斜、与进款税)
根据:主营事情本钱、存货、周旋账款、周旋票据、增长账款
态度:主营事情本钱+进款税金+休息事情扩展(不含受雇)+存货(末-初)+周旋账款(初-末)+周旋票据(初-末)+增长账款(末-初)+存货亏耗+工程功能、授予、主办的库存-非现金收执保税库存-非辩证的、水电、收到授予的货币贬值)、典赠存货便宜货作为进款税 决定性的管保费
2工蚁
目录:决定性的给工蜂的工钱、惩罚、补贴、劳保、生存保证、住宅建设基金、休息福利费(不含退休者,在休息的)
根据:周旋工钱、周旋福利费、现金、学分
态度:本钱、创造费、管理费中工钱及福利费+周旋工钱缩减(初-末)+周旋福利费缩减(初-末)
3纳税的
目录:现实交纳增值课税、运动、周转税、关税、所得税、教育费附加、矿藏补偿费、四税和休息税(含属于预、现期、傍晚,不包罗资产号码耕地居住税)
根据:应交税金、管理费(标志)、现金、学分
态度:所得税和周转税及附加交纳增值课税
休息经纪运用决定性的的4
目录:丧失扩展、差旅费、事情交际费、管保扩展、经纪撕碎的费
根据:创造费、营业费、管理费、营业外扩展

二、授予运用
(1)收到的现金
授予恢复开始时姿势1
目录:短期股权、短期罪;现世的股权授予、现世的罪基金(不包罗现世的罪利钱、非现金资产)
根据:短期授予、现世的股权授予授予、现世的罪授予、现金、学分
2授予收益
目录:收到的红利、利钱、的空白(不包罗自有本钱红利)
根据:授予收益、现金、学分
3性格现世的资产
目录:固定资产的性格、无形资产、休息现世的资产收到的现金,减去性格费的净数,包罗管保取偿;正数在休息授予运用自我反省
根据:固定资产清算、现金、学分
4收到的休息与授予运用
目录:拿走便宜货股息和利钱
根据:应收票据红利、应收票据利钱、现金、学分
(2)现金决定性的
1便宜货现世的资产
目录:便宜货固定资产、无形资产、休息现世的资产决定性的的现金,分期购建资产首期报答(不含以傍晚报答、利钱拆移本钱化、融资撕碎的资产撕碎的,在融资运用)
根据:固定资产、在建工程、无形资产
授予2决定性的
目录:举行股权性授予、基金和佣钱决定性的罪的授予、附加负载
根据:短期授予、现世的股权授予授予、现世的罪授予、现金、学分
3决定性的的休息与授予运用
目录:决定性的便宜货自有本钱时宣布未付的红利及利钱
根据:应收票据红利、应收票据利钱

三、筹资运用
(1)收到的现金
1吸取授予
目录:发行自有本钱、发行保释金的净收益(减去发行费,不包罗聚会直线部分决定性的的审计、请教等费,在休息的)
根据:实收本钱、周旋保释金、现金、学分
2收到荣誉
目录:借短期荣誉、现世的专款收到的现金
根据:短期专款、现世的专款、现金、学分
3收到的休息与筹资运用 目录:收到现金典赠
根据: 本钱公积、现金、学分
(2)现金决定性的
1罪
目录:还债荣誉基金、保释金基金(不含利钱)
根据:短期专款、现世的专款、周旋保释金、现金、学分
2决定性的股息、利钱、的空白
目录:决定性的给休息单位的红利、利钱、的空白
根据:周旋红利、现世的专款、财务费、现金、学分
3决定性的休息与筹资运用
目录:典赠扩展、融资撕碎的提供资金偿付的本息、聚会直线部分决定性的的自有本钱和保释金复核、请教等费等

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